거래 安城市: Ccpc 스톡 옵션 세금 영향

스톡 옵션 과세.

인센티브 전략으로, 귀하는 일정 기간 동안 회사의 주식을 고정 가격으로 취득 할 권리를 직원에게 제공 할 수 있습니다. 일반적으로 주식은 직원이 옵션을 행사할 때 구매 가격보다 더 가치가 있습니다.

예를 들어, 주요 종업원 중 한 명에게 5 달러마다 회사의 1,000 주를 구입할 수있는 옵션을 제공합니다. 옵션이 부여 될 때 주당 예상 공정 가치 (fair market value, FMV)입니다. 주가가 10 달러로 상승하면 직원은 5,000 달러에 주식을 살 수있는 옵션을 행사합니다. 그들의 현재 가치가 $ 10,000이기 때문에, 그는 $ 5,000의 이익이 있습니다.

혜택은 어떻게 부과됩니까?

옵션 행사의 소득세 효과는 옵션을 제공하는 회사가 캐나다 지배 민간 기업 (CCPC)인지 여부, 최종적으로 판매하기 전에 해당 주식을 보유하고있는 기간 및 해당 직원이 법인.

회사가 CCPC 인 경우 직원이 회사의 지배 주주와 관련이없는 경우 종업원이 주식을 처분 할 때까지 소득세 결과가 없습니다. 일반적으로 옵션 행사 당시의 주식의 FMV와 옵션 가격 (본 예에서는 주당 5 달러)의 차이는 주식이 매각 된 연도의 고용 소득으로 과세됩니다. 특정 조건이 충족되는 경우 직원은이 금액의 절반에 해당하는 과세 대상 소득에서 공제를 청구 할 수 있습니다. 옵션이 행사 된 날의 최종 판매 가격과 주식의 FMV의 차이의 절반은 과세 대상 자본 이득 또는 허용 가능한 자본 손실로보고됩니다.

예 : 2013 년 귀하의 회사 인 CCPC는 고위 직원 몇 명에게 회사에서 1,000 주를 각각 10 달러에 구매할 수있는 옵션을 제공했습니다. 2015 년에는 주식 가치가 두 배로 증가한 것으로 추정됩니다. 직원 중 몇 명이 선택권 행사를 결정합니다. 2016 년까지 주가는 다시 두 배가되어 주당 40 달러로 돌아가고 직원 중 일부는 주식을 매각하기로 결정했습니다. 옵션을 부여 할 당시 회사가 CCPC 였기 때문에 2016 년에 주식을 매각 할 때까지는 과세 대상 혜택이 없습니다. 50 % 공제 조건이 충족된다고 가정합니다. 혜택은 다음과 같이 계산됩니다.

주식 가격이 하락하면 어떨까요?

위의 수치 예제에서 주식 값은 주식을 취득한 시점과 매각 한 시점 사이에 증가했습니다. 그러나 2016 년 판매 시점에서 주가가 10 달러로 하락하면 어떻게 될까? 이 경우 직원은 5,000 달러의 순 수입 포함과 10,000 달러의 자본 손실 (5,000 달러의 자본 손실)을보고합니다. 불행하게도, 소득 포함은 자본 이득과 동일한 세금 처리가 주어 지지만 실제로는 자본 이득이 아닙니다. 고용 소득으로 과세됩니다. 결과적으로, 2016 년 실현 된 자본 손실은 과세 대상 급여에서 비롯되는 소득 포함을 상쇄하기 위해 사용될 수 없습니다.

이 규칙의 결과로 어려운 재정적 상황에 처한 사람은 현지 결제 서비스국 (CRA)에 연락하여 특별 지불 약정이 가능한지 여부를 결정해야합니다.

공개 회사 스톡 옵션.

이 규칙은 옵션을 부여하는 회사가 공개 회사 인 경우와 다릅니다. 일반적으로 종업원은 옵션 행사시 과세 대상 근로 소득을보고해야합니다. 이 이익은 주식의 FMV (옵션 행사 당시)가 주식에 지급 된 옵션 가격을 초과하는 금액과 같습니다. 특정 조건이 충족되면 과세 혜택의 절반에 해당하는 공제가 허용됩니다.

오후 4시 이전에 행사 된 옵션. EST (2010 년 3 월 4 일)에 상장 된 공무원은 과세 대상 근로 소득에 대한 과세를 연기 할 수 있습니다 (연금 한도가 $ 100,000). 그러나 오후 4시 이후에 행사 된 공개 회사 옵션 2010 년 3 월 4 일 EST는 더 이상 연기 할 자격이 없습니다.

세금 유예 선거를 활용 한 일부 직원은 옵션 증권의 가치가 하락하여 증권 가치가 기본 스톡 옵션 혜택에 대한 이연 법인세 부채보다 적게 나오는 결과로 어려움을 겪었습니다. 2010 년 이후와 2010 년 이후에 유가 증권이 처분 되었다면, 이연 스톡 옵션 혜택에 대한 세금 부채가 옵션 증권 처분 수익 (퀘벡 주민에 대한 수익금의 2/3)을 초과하지 않도록 특별 선거가 가능했습니다 2015 년, 그리고 선거가 기각 일년에 대한 귀하의 소득 신고서의 기한 마감일까지 제기되었다.

스톡 옵션.

이 문서는 2017 년 10 월 24 일에 업데이트되었으며 해당 날짜의 개정 초안을 포함한 법의 상태를 반영합니다.

스톡 옵션.

스톡 옵션 계획에 따라 고용주 회사 8의 주식을 취득한 직원은 주식을 취득한 시점의 주식 가치가 지급 된 주식 가격을 초과하는 금액의 과세 혜택을받은 것으로 간주됩니다.

그러나 종업원은 주식을 취득하기 위해 지불 한 금액이 옵션이 부여 된 시점의 FMV와 적어도 같으면 일반적으로 연방 목적 (퀘벡 목적의 경우 25 %)에 대해 50 %의 공제 혜택을받을 수 있습니다. 취득일 이후의 증가액 (감소)은 처분 연도의 자본 이득 (손실)으로 과세됩니다.

8 또는 고용주와 함께 근무하지 않은 회사. 뮤추얼 펀드 신탁에 의해 부여 된 옵션에도 동일한 세금 처리가 적용됩니다.

2008 년 3 월 14 일 이후 "혁신 형 중소기업", 즉 총 자산이 $ 50M 미만이고 지난 몇 년 동안 특정 SR & ED 세금 공제를받을 자격이있는 기업이 옵션을 부여한 경우 50 % .

2017 년 2 월 21 일 이후에 퀘벡 주에 본사가있는 대기업, 즉 퀘벡에 설립 된 기본 임금이 최소 10 백만 달러 인 회사가 부여한 상장 주식 옵션에 대한 50 %

캐나다가 통제하는 사기업의 주식.

스톡 옵션 플랜이 CCPC의 주식과 관련이있는 경우, 보통 주식 처분의 해에 그 혜택 금액은 고용 소득으로 과세됩니다. 그러한 상황에서 종업원은 스톡 옵션이 부여 된 날에 주식에 대해 지불 한 가격이 자신의 FMV보다 작더라도 최소 2 년 동안 주식이 보관된다면 상기 공제 금액을받을 자격이 있습니다.

예 : 2011 년 12 월 20 일 ABC Ltd. (CCPC)는 종업원 John에게 주당 10 달러, 즉 해당 시점의 FMV 1,000 주를 구입할 수있는 권리를 부여합니다. 2012 년 6 월, John은 자신의 선택을 실행합니다. 당시 주식의 FMV는 주당 15 달러였습니다. 2017 년 5 월 1 일 John은 모든 주식을 $ 12,000에 판매합니다.

세무 결과 : 옵션이 부여 될 때 2011 년에 세금 결과가 없습니다. ABC는 CCPC이며 주식 매입으로 연기가 가능하기 때문에 2012 년 John에게 과세 대상 혜택은 없습니다. 주식을 매각 한 2017 년에 John은 소득에 대해 $ 5,000 ($ 15,000 & $ 10,000)의 과세 대상 고용 혜택을 포함해야합니다. 그는 또한 연방 목적으로 2,500 달러 ($ 5,000 × 50 %), 퀘벡 목적으로 $ 1,250 ($ 5,000 × 25 %), 공제 가능 자본 손실액 $ 1,500 ($ 12,000 & # 8211; $ 10,000 + $ 5,000)을 청구 할 수 있습니다 50 %). 불행히도 주식 처분 손실은 과세 혜택을 줄이기 위해 적용될 수 없습니다.

Grant Thornton International Ltd. 의 회원사

종업원 주식 옵션의 캐나다 세금 처리

종업원 주식 옵션 Calgary Tax Lawyer 소개.

종업원 스톡 옵션 ( "ESO")은 회사가 정기적 인 보수뿐만 아니라 특정 종업원에게 부여하는 보상의 한 형태입니다. ESO는 옵션 보유자에게 특정 기 결정 가격으로 회사 지분을 구매할 권리를 부여하지만 의무는 부여하지 않습니다. 인센티브 스톡 옵션의 배경은 종업원의 이익을 회사의 이익과 일치시키는 것입니다. 캘거리의 최고 세무 변호사는 귀하의 비즈니스 요구에 맞는 종업원 스톡 옵션 계획을 설계하고 구현하기 위해 세금 관련 도움을 제공 할 수 있습니다.

캐나다 통제 민간 기업 및 종업원 스톡 옵션.

Canadian Controlled Private Corporations ( "CCPC")는 다른 회사에 비해 여러 가지 특별한 혜택을 누리고 있으며 종업원 스톡 옵션은 CCPC 지위가 세금 처리와 관련하여 유익한 또 다른 영역입니다. 본질적으로 캐나다가 통제하는 사기업은 비거주자 또는 공기업이 통제하지 않는 캐나다에 거주하는 법인입니다. 기업이 CCPC 자격을 얻는 지 여부는 다양한 통제 정의로 인해 때로는 복잡해질 수 있으며이 기사의 범위를 벗어납니다.

종업원 주식 옵션에 대한 캐나다 세금 처리.

일반적으로 종업원 스톡 옵션이 발급되면 종업원이나 고용주 모두에게 세금 관련 의미가 없습니다. 세금 혜택이 발생하지 않았기 때문에 직원은 소득 포함의 대상이 아니며 고용주는 관련 공제를 요구하지 않습니다. 그러나 종업원 주식 옵션이 행사되면 종업원이 종업원 스톡 옵션을 사용하여 회사 주식을 구매하기를 원할 때 캐나다 지배 기업의 주식 선택권과 다른 회사 주식의 조세 처리간에 차이가 발생합니다 옵션.

스톡 옵션을 행사할 때 CCPC가 아닌 직원은 과세 대상이되고 그 소득에 포함되어야합니다. 포함될 수있는 이익의 양은 구매 된 주식의 공정한 시장 가치에서 주식에 대해 종업원이 지불 한 금액에서 주식 옵션을 취득하기 위해 종업원이 지불 한 금액을 뺀 금액과 같습니다 . 예를 들어, corporationвЂ ™ s 주식이 $ 10의 가치가있을 때 주당 $ 10의 행사 가격을 가진 직원에게는 무료로 옵션이 발행됩니다. 법인 вЂ ™ s 몫의 가치는 몫 당 $ 15에 그 때 상승한다. 직원이 옵션을 행사하면 과세 혜택은 주당 $ 5 (= $ 15 - $ 10)가됩니다. 이 금액은 소득세 법 고용 소득에 따라 포함될 수 있습니다. 직원이 옵션을 얻기 위해 1 달러를 지불해야한다면 과세 혜택은 $ 4 (= $ 15 - $ 10 вЂ "$ 1)가됩니다.

반대로, 캐나다의 통제 된 사기업 직원은 종업원 스톡 옵션을 행사할 때 수혜 금액을 수입에 포함 할 필요가 없습니다. 직원이 주식을 처분 할 때까지 포함이 연기됩니다. 그 때, 캐나다 통제 민간 법인 직원은 과세 혜택 금액을 소득에 포함시켜야하며 비 캐나다 통제 민간 법인 직원과 마찬가지로 과세 대상 자본 이득도 계산해야합니다. 연기 할 수있는 세금은 운동시 지불해야하기 때문에 유익합니다. 또한 자본 이득을 상쇄하기 위해 자본 손실이 발생하는 시점에 주식을 매각 할 수 있습니다.

또한 특정 기준에 부합하는 경우 직원은 종업원 스톡 옵션 행사로 인해 발생하는 고용 소득에 포함시켜야 할 과세 혜택의 50 %를 공제 할 수 있습니다.

이 바람직한 세금 처리는 소득세 법 110 (1) (d) 항에 의거 한 공제에 따라 발생합니다. 이 공제는 직원이 다음 네 가지 기준을 충족시키는 경우 적용됩니다.

사용자와 armвЂ ™ s 길이에 다루지 않는 고용주 또는 회사는 종업원 주식 옵션을 제공합니다. 주식은 "처방 된"주식 (보통주와 동일합니다.) 종업원은 종업원 주식 선택권에 대해 더 많은 이익을 얻는 이익을 얻지 못했습니다. 회사는 armвЂ ™ s 길이에 직원을 취급하고있다.

종업원 주식 옵션 Calgary Tax Lawyer Help.

Canadian Controlled Private Corporation의 지위는 종업원 스톡 옵션의 특혜를 포함하여 다양한 세금 최소화 기회와 함께 제공됩니다. Canadian Controlled Private Corporation 설립, 직원 스톡 옵션 계획 초안 작성 또는 시행에 대한 도움이 필요하거나 직원 스톡 옵션 플랜의 현재 구조에 대한 조언이 필요하면 숙련 된 Calgary 세무 변호사에게 세금 계획을 문의하십시오 세금 도움.

부인 성명:

"이 기사는 일반적인 성격의 정보만을 제공하며, 게시일 현재의 정보이며 업데이트되지 않았으며 더 이상 최신 정보가 될 수 없으며 법률 자문을 제공하지도 않으며 신뢰할 수도 없습니다. 상황은 자신의 사실에 국한되며 기사의 상황과 다를 수 있습니다. 특정 법적 질문이있는 경우 변호사와상의해야합니다. "

무료 소득세 전화 통보.

우리는 전화로 10 분 소득세 무료 상담을 제공합니다. 문제를 확인하고 문제를 해결하는 방법을 알려주고, 우리가 당신을 돕기 위해 우리를 유지하기를 원한다면 비용을 말할 것입니다. 10 분 이상 지나고 싶다면 추가 시간 동안 비용이 청구될 것입니다.

416-367-4222.

상담 예약.

귀하가 우리를 유치하기로 결정한 경우, 깊이있는 사실 결정 인터뷰 일정을 잡은 후, 서면으로 작성한 유지 계약 및 승인을 제공 할 것입니다. 이 서류들을 서명하고 우리에게 반송하고 수수료 보관자를 제공하면 즉시 귀하의 사건에 대한 작업을 시작합니다. 우리는 귀하의 일정을 충족시킬 수 있습니다.

자원.

우리 고객이 말하는 것은 무엇입니까?

캐나다 국세청 (Canada Revenue Agency)으로부터 99.769.24 달러의 추가 세금을 부담해야한다는 평가 통지서를 받았을 때, 나는 충격을 받았으며 어디를 돌릴 지 전혀 몰랐습니다. 인터넷에서 검색 한 후, 신속하게 Rotfleisch와 Samulovitch P. C의 최고위 세법 회사를 발견했습니다. David Rotfleisch, CPA, J. D.는 내 상황을 설명하고 내 생각에 신속하게 이의 제기 통지서를 제출했습니다. 그들은 내가 빚진 CRA의 추가 금액을 제거하는 데 성공했으며, 이자와 늦은 신고 벌칙을 없앴습니다. 내 세금 부채는 99,769.24 달러에서 4,040 달러로 줄었습니다. 저는 저의 사례가 비용을 낮추기 위해 신속하고 신속하게 처리되는 것을 좋아합니다. 세금 문제가있는 사람에게 회사를 추천하는 것이 더 좋을 수는 없습니다.

David J. Rotfleisch, CPA, JD는 어려운 주식 매매 거래에서 세금 및 비즈니스 법률가였습니다. 그는 소득세 및 사업 측면에 대해 조언하고, 길고 어려운 협상을 처리하고 성공적으로 주식 매매를 마감했습니다. 그는 거래를 통해 вЂњhands-onвЂ was이었고 문제를 완전히 만족스럽게 해결할 수있었습니다. 나는 어떤 사업이나 세무 문제에 대해서도 그를 추천한다.

David J. Rotfleisch, CPA, JD는 캐나다의 Tax Court와 연방 항소 법원에서 나를 대표했습니다. 나의 소득세 소송은 1980 년대로 돌아 갔지만 복잡성 때문에 부분적으로 2008 년과 2009 년에 들었습니다. 증권 헷징 및 복잡한 비즈니스, 복잡한 법률 및 복잡한 회계 문제가 포함되었습니다. 나는 사업 적 측면을 이해하는 변호사를 찾을 수있어서 다행 스러웠다. DavidвЂ ™ s 상사의 조직은이 성공적인 사례가 비용 효과적인 방법으로 완료 될 수있게 해주었습니다. 나는 그의 대표를 기쁘게 생각하며 주저없이 그를 추천 할 것입니다.

David Rotfleisch는 20 년 전 Richards-Wilcox라는 회사의 벤더를 위해 일했을 때 처음 만났습니다. 제 파트너와 저는 그에게 감동을 받았으므로 계약이 완료되면 우리는 그를 세금 및 비즈니스 변호사로 지 냈습니다. 그는 미국의 Raynor에 성공적인 차고 문 사업을 판매하는 것을 포함하여 그 이후로 모든 세금 및 기업 문제에 대해 우리를 위해 행동했으며 Raynor를 캐나다의 다양한 국경 거래에 표시했습니다. 세금이나 비즈니스 법률가가 필요한 경우 David는 광범위한 세금 및 비즈니스 법률을 보유하고 있으며 도움이되고 반응이 좋습니다.

저는 여러 해 동안 서로 다른 사업에 종사해 온 일련의 기업가입니다. David J. Rotfleisch는 20 년 넘게 나의 세금 및 비즈니스 변호사입니다. 그는 세금 기소와 성공적으로 제출 된 자발적인 공개를 포함하여 복잡한 소득세 및 GST / HST 문제를 수년 동안 도와주었습니다. 나는 그가 매우 경험 있고 지식이 풍부하고 복잡한 문제를 매우 명확한 언어로 설명 할 수 있음을 안다. 그는 CRA 초과분을 수락하지 않고 CRA의 남용을 공격하지 않고 비즈니스 및 세금 문제를 해결하기위한 열정을 가지고 있습니다. 데이비드의 전문성, 세세한 부분에 대한주의와 "작은 녀석"에 대한 끊임없는 사기 진작은 CRA 늑대가 문 앞에 서있는 동안 편안함을주었습니다.

나는 대형 디스플레이 표지판을 전문으로하는 전기 계약자 인 Multimedia Lighting & Electric Ltd를 소유하고 있습니다. David Rotfleisch는 15 년 전에 사업을 시작한 이후로 세금 및 비즈니스 법률가이자 고문입니다. 그는 세금을 줄이고 CRA 문제를 해결할 계획을 가지고 있습니다. 그의 계획과 조언은 영리하고 요점은 주저없이 그를 의지합니다.

나는 대형 디스플레이 표지판을 전문으로하는 전기 계약자 인 Hometown Electric을 소유하고 있습니다. David Rotfleisch는 15 년 전에 사업을 시작한 이후로 세금 및 비즈니스 법률가이자 고문입니다. 그는 세금을 줄이고 CRA 문제를 해결할 계획을 가지고 있습니다. 그의 계획과 조언은 영리하고 요점은 주저없이 그를 의지합니다.

저는 David Rotfleisch를 20 년 넘게 내 비즈니스 및 세무 변호사로 사용했습니다. 저는 Canadian Homes & Cottages Magazine을 소유하고 발행하며, David는 20 년 넘게 변호사로 나서고 있습니다. 그는 나의 유언과 부동산 계획뿐만 아니라 모든 사업 및 개인 세금 문제를 처리했습니다. David와 그의 팀은 문제가 발생하기 전에 예상치 못한 문제를 사전에 예측하고 처리하는 데 능숙합니다. 나는 다른 변호사에게가는 것을 생각하지 않을 것이다.

적대 세 문제를 다루는 것은 치아를 구하기위한 고통스럽지 만 필수적인 과정 인 근관과 매우 비슷합니다. 숙련되고 자신감있는 치과의 사는 운동에 필수적입니다.

David Rotfleisch와 그의 직원들은 자발적 공개 절차를 통해 간결하고시기 적절한 로드맵을 제게 제공했습니다. 언론 매체와의 관계와 전문성을 홍보하는 사람들이 많이 있습니다. 데이비드와 그의 직원들은 과소 평가되고 전문적인 방식으로 결과를 산출합니다. 조언자를 신중하게 선택하고 Rotfliesch & Samulovitch로 만드십시오.

다른 전문가들은 무엇을 말하고 있습니까?

저는 캐나다 토론토와 텍사스에있는 미국 공인 회계사 (CPA)의 전문가로 15 년 이상 David Rotfleisch의 세무 법률 사무소를 담당해 왔습니다. 데이비드와 저는 자발적 공개, 감사 및 이의 제기 및 기업 구매 및 판매를 포함하여 수년 동안 여러 가지 다양한 CRA 및 비즈니스 파일 작업을 해왔습니다. 실용적이고시의 적절한 세금 및 비즈니스 조언을 제공합니다. 나는 캐나다 사업이나 세무 변호사가 필요한 모든 고객을 데이빗에게 소개합니다.

저는 공인 회계사이자 Collins Barrow의 국가 회계 법인 파트너입니다. 지난 15 년 동안 David Rotfleisch와 함께 수백 건의 고객 파일을 작업 해 왔습니다. 그는 가장 접근하기 쉬운 세무 변호사이자 제가 자주 다니는 변호사입니다. 특히 회계 학위를 가지고 있기 때문에 특히 그렇습니다. 그는 세금 및 비즈니스 법률 고려 사항뿐만 아니라 이슈의 회계 측면을 이해합니다. 그는 세금 문제를 직접적이고 비용 효율적인 방식으로 처리합니다. 캐나다 세무 변호사를 필요로하는 사람에게 그 사람을 강력히 추천합니다.

나는 오랫동안 전문 회계사였습니다. 때때로, 의뢰인은 유언이나 세금 계획을 위해 캐나다 세금이나 비즈니스 변호사가 필요하거나 CRA에 문제가있어 이의 제기 또는 항소 통지를 세무 법원에 제출해야하거나 소득세 신고서를 제출해야하며 자발적 공시를 제출해야합니다. 저는 David Rotfleisch의 세무 법률 사무소와 5 년 이상 독점 계약을 맺었습니다. 그와 그의 직원은 세금 및 기업 문제, 반응 형, 효과적 및 제공에 대해 잘 알고 있습니다. 비용 효과적인 세금 솔루션을 제공합니다. 저는 계속 고객을 추천하고 서비스가 필요한 사람에게 추천 할 것입니다.

세금 CPA / CA로서 나는 항상 캐나다 소득 세무 변호사와 거래 또는 재조직, 민간 또는 공개 거래에 대한 소득세 의견을 제공하고 소득세 소송을 수행하기 위해 노력하고 있습니다. 저는 David Rotfleisch와 그의 세무 법률 사무소에서 15 년 이상 함께 일해 왔습니다. 그는 세법의 모든면에서 나와 내 고객을 도왔습니다. 나는 그와 함께 일하는 것을 즐긴다. 그는 그가 보내 자마자 전화와 응답에 응답하고, 즉시 서류를 검토하고 의견을 말한다. 나는 그 사람에 관해 말할 좋은 것들을 가지고 있으며, 그를 내 고객에게 소개하는 것을 망설이지 않습니다.

Sloan Partners LLP의 공인 회계사 인 Chartered Professional Accountants는 다양한 고객층을 대상으로 세금 계획 및 세금 준수 문제에 적극적으로 참여하고 있습니다. 우리는 고객에게 최상의 서비스를 제공하기 위해 변호사를 활용하여 소득세 계획 마련을 공식화하고 시행합니다. 고객이 CRA로 인해 어려움을 겪는 경우, 우리는 자신의 직책을 변호하기 위해 조세 소송에 숙련 된 변호사가 필요합니다. David J. Rotfleisch와의 나의 관계는 거의 20 년 전으로 거슬러 올라갑니다. David는 항상 개념과 쟁점을 토론하고 고객에게 귀중한 도움을 제공 할 수있었습니다. 클라이언트는 항상 먼저 오지만, 우리는 또한 사진에 대해 채팅을 즐기고 있습니다.

우리는 토론토 세무 법률 사무소로서 캐나다 전역의 완전한 서비스 소득 세법을 시행하고 있습니다. 우리는 개인의 유언 및 부동산 계획 및 부동산 동결뿐만 아니라 세무 감사 단계에서 정류 신청 및 세금 사기 지원을 포함한 완전 소득세 소송에 이르기까지 과세 대표를 포함한 포괄적 인 소득세 계획을 제공합니다.

빠른 링크.

트위터 피드.

연락처 정보.

Rotfleisch & Samulovitch P. C.

2822 Danforth Avenue.

토론토, 온타리오 M4C 1M1.

저작권 및 사본; 2016 Rotfleisch & Samulovitch Professional Corporation, Taxpage.

종업원 주식 옵션.

게시일 : 2008 년 1 월

최근 리뷰 : 2009 년 10 월

ISBN : 978-1-4249-4458-3 (인쇄), 978-1-4249-4459-0 (PDF), 978-1-4249-4460-6 (HTML)

이 페이지는 안내서로 제공됩니다. 고용주 건강 세법 및 규정의 대체 대상이 아닙니다.

1. 스톡 옵션에 대한 고용주의 세금 책임.

이 페이지는 고용주가 고용주 건강 세금 (EHT)의 적용을받는 금액을 결정하는 데 도움을줍니다.

EHT는 보수를 지불하는 고용주가 지불해야합니다 :

온타리오주의 고용주의 고정 사업장 (PE)에서 근무하는 직원 및 / 또는 고용주의 PE에서 근무보고하지 않지만 온타리오주의 고용주로부터 PE의 급여를받는 근로자 .

근로자가 사업장을 직접 방문하여 고정 사업장에 오는 경우, 고용주의 고정 사업장에서 근로를보고하는 것으로 간주됩니다. 근로자가 일할 수있는 고정 시설에 직접 가지 않는 경우, 근로자는 그 사람이 고정 사업장에 부착 된 것으로 합리적으로 간주 될 수있는 경우, 고정 사업장에서 근로를보고하는 것으로 간주됩니다. 이 주제에 관한 더 자세한 정보는 영구 설립을 읽으십시오.

스톡 옵션.

종업원 스톡 옵션은 유가 증권 발행 계약에 따라 부여되며, 기업은 종업원 (또는 비 종단 기업의 종업원)에게 해당 기업의 유가 증권을 취득 할 권리를 제공합니다.

유가 증권이란 기업의 자본금 또는 뮤추얼 펀드 트러스트의 단위를 말합니다.

보상의 정의.

고용주 건강 세법 (Employer Health Tax Act) 제 1 조 (1) 항에 정의 된 바와 같이 보수는 연방 소득세 법 제 5 조, 제 6 조 또는 제 7 조의 이유로 개인이 수령 한, 또는 수령 한 것으로 간주되는 모든 지불, ITA)는 개인의 소득에 포함되어야하거나 개인이 캐나다에 거주하는 경우 필요합니다.

스톡 옵션 혜택은 연방 ITA 섹션 7의 이유로 소득에 포함됩니다. 따라서 고용주는 스톡 옵션 혜택에 대해 EHT를 지불해야합니다.

비 - 팔 길이 회사.

주식 선택권이 고용주에게 종업원에게 (연방 ITA 제 251 조의 의미 내에서) 처리되지 않는 회사에 의해 종업원에게 발행 된 경우 스톡 옵션의 결과로 수령 한 급여의 가치는 보수에 포함됩니다 EHT를 위해 고용주가 지불 한 금액.

직원이 비 온타리오 주 PE에서 온타리오 PE로 이사했습니다.

고용주는 직원에게 보수가 EHT를 조건으로하는 기간에 스톡 옵션을 행사할 때 발생하는 모든 스톡 옵션 혜택의 가치에 대해 EHT를 지불해야합니다. 여기에는 온타리오 비씨 주 고용주의 근로자에 대한보고를하는 동안 부여되었을 수있는 스톡 옵션이 포함됩니다.

직원이 온타리오 이외의 PE로 이전했습니다.

고용주는 온타리오 주 외의 고용주의 PE에서 근무하는 동안 직원이 스톡 옵션을 행사할 때 발생하는 스톡 옵션 혜택의 가치에 대해 EHT를 지불 할 의무가 없습니다.

고용주는 고용주의 PE에서 근무보고하지 않습니다.

고용주는 스톡 옵션을 행사하는 직원이 고용주의 PE에서 일자리를보고하지 않지만 온타리오 주 고용주로부터 PE를 통해 지급받는 경우 발생하는 스톡 옵션 혜택의 가치에 대해 EHT를 지불해야합니다.

전직 직원.

고용주는 이전 직원의 보수가 직원이 종료 한 날에 EHT의 적용을받는 경우 이전 직원의 스톡 옵션 혜택의 가치에 대해 EHT를 지불해야합니다.

2. 스톡 옵션 혜택이 과세 될 때.

일반적인 규칙.

유가 증권을 취득하기 위해 스톡 옵션을 행사하는 직원은 연방 ITA 섹션 7에 따라 결정된 혜택을 고용 소득에 포함시켜야합니다.

캐나다가 통제하는 민간 기업 (CCPC)

고용주가 연방 ITA 제 248 (1) 항의 의미를 가진 CCPC 인 경우 직원은 직원이 주식을 처분 할 때 연방 ITA 제 7 조에 따라 과세 대상 혜택을받은 것으로 간주됩니다.

고용주는 종업원 (또는 전 직원)이 주식을 처분 할 때 EHT를 지불해야합니다.

종업원 스톡 옵션이 CCPC에 의해 발행되지만 회사가 CCPC가 중단 된 후에 종업원이 행사하는 경우, 종업원이 증권을 처분 할 때 EHT 용 보상에 가치가 포함됩니다.

비 캐나다 통제 민간 기업 (비 CCPC)

종업원이 공개 상장 유가 증권 또는 외상 투자 회사의 유가 증권을 포함하여 CCPC가 아닌 유가 증권을 행사하는 결과로 발생하는 과세 상 이익은 옵션 행사 당시 고용 소득에 포함되어야합니다. EHT는 직원이 스톡 옵션을 행사하는 해에 지급됩니다.

EHT에는 연방 과세 연기가 적용되지 않습니다.

연방 소득세 목적으로 만 종업원은 종업원이 유가 증권을 처분 할 때까지 상장 주식을 매입하기 위해 스톡 옵션 행사로 인해 발생하는 혜택의 일부 또는 전부에 대한 과세를 연기 할 수 있습니다.

스톡 옵션 혜택에 대한 세금 부과에 대한 연방 정부의 연기는 EHT 목적에는 적용되지 않습니다. 고용주는 직원이 스톡 옵션을 행사하는 해에 스톡 옵션 혜택에 대해 EHT를 지불해야합니다.

3. 과학 연구 및 실험 개발을 수행하는 고용주.

제한된 시간 동안 과학 연구 및 실험 개발을 직접 수행하고 자격 요건을 충족하는 고용주는 직원이받는 스톡 옵션 혜택에 대해 EHT를 지불하는 것이 면제됩니다.

CCPC의 경우, 2000 년 5 월 2 일 이후, 그리고 2009 년 12 월 31 일 이전에 주주가 처분되거나 처분되는 경우, 2004 년 5 월 18 일 이전에 부여 된 종업원 스톡 옵션에 대해 면제가 가능합니다.

비 CCPC의 경우, 옵션은 2000 년 5 월 2 일 이후, 그리고 2009 년 12 월 31 일 이전에 행사 된 경우, 2004 년 5 월 18 일 이전에 부여 된 종업원 스톡 옵션에 대해 면제가 가능합니다.

2004 년 5 월 17 일 이후에 부여 된 종업원 주식 매입 선택권으로 인한 모든 스톡 옵션 혜택은 EHT의 적용을받습니다.

자격 기준.

이 면제를 1 년 동안받을 수 있으려면 고용주는 해당 연도가 끝나는 과세 연도 이전의 고용주 과세 연도에 다음의 자격 기준을 모두 충족해야합니다.

사용자는 과학 기술 연구 및 실험 개발 (연방 ITA 제 248 (1) 항의 의미 내에서)을 직접 수행해야하며, 이전 과세 연도에 온타리오주의 PE를 통해 사업을 수행해야합니다 (예외 시동업 참조) ) 이전의 과세 연도에 온타리오주의 PE에서 이전의 과세 연도에 대한 사용자의 적격 지출은 해당 과세 연도에 대한 사용자 지출 총액의 $ 2,500 만 또는 10 % 중 적은 금액 (아래에 정의 된대로)보다 적어서는 안됩니다 이전 과세 연도에 대한 고용주가 지정한 적격 지출은 해당 과세 연도의 고용주가 조정 한 총 수익 (아래 정의 된대로) 중 적은 금액과 2 천 5 백만 달러 중 적은 금액 이상이어야합니다.

예를 들어, 사용자가 2001 년 6 월 30 일 종료되는 과세 연도에 위의 자격 기준을 모두 충족하는 경우, 사용자는 2002 년 동안 EHT 면제를 청구 할 수 있습니다.

이전 과세 연도가없는 창업 기업은 첫 번째 과세 연도에 적격 테스트를 적용 할 수 있습니다. 첫 번째 과세 연도에 수행 된 과학 연구 및 실험 개발은 EHT가 지급되는 첫 번째 및 두 번째 연도의 자격을 결정합니다.

아말감.

합병 후 종료되는 첫 번째 과세 연도에 사용자는 합병 직전에 종결 된 전임 기업 각각의 과세 연도에 적격 테스트를 적용 할 수 있습니다.

적격 지출.

적격 지출은 고용주가 과학 연구 및 실험 개발을 직접 수행하여 연구 및 개발을위한 자격을 얻은 것입니다. 법인 세법 (온타리오)에 따라 개발 (R & D) 수당.

다른 사업체에 대한 R & D 수행을 위해 고용주가 수령 한 계약 지불금은 적격 지출로 포함됩니다. 다른 주체에 의해 수행 된 R & D에 대해 사용자가 다른 주체로 행한 계약 지불은 고용주의 적격 지출로 포함되지 않습니다.

구체적으로, 과세 연도에 대한 고용주의 적격 지출은 (A + B + C)로 계산됩니다.

온타리오 주 PE의 과세 연도에 발생한 지출 총액이며, 각각은 법인 세법 (온타리오 주)의 12 (1) 조항에 따른 적격 지출이며 37 (1) 항에 설명 된 금액이거나 연방 ITA의 37 (1) (b) (i) 또는 규정 된 대리인 금액 (제 127 조제 (9) 항의 '자격있는 지출'의 정의에 대한 문단 (b) 연방 ITA의)은 계약 지불과 관련하여 연방 ITA의 127 (18)에서 (20) 조항에 따라 요구되는 'A'의 감소이며, 고용주가 지불하거나 지불해야하는 금액입니다. 'A'에 포함되어 있으며 그 금액을 수령인에게 제출 한 연방 ITA 제 127 (9) 항에 정의 된 계약금이되는 과세 연도.

적격 지출.

과세 연도에 대한 고용주의 특정 적격 지출은 다음을 포함합니다 :

과세 년도에 종료되는 파트너쉽의 회계 기간 동안 회원 인 파트너쉽의 적격 지출에 대한 고용주의 과세 연도에 대한 고용주의 적격 지출 및 캐나다에 PE가있는 각 관련 법인의 적격 지출 고용주의 과세 연도에 종료되는 모든 과세 연도에는 해당 법인이 회원 인 파트너쉽의 적격 지출에 대한 회사의 지분을 포함합니다.

총 경비.

고용주의 총 경비는 특별 항목을 제외하고 일반적으로 인정 된 회계 원칙 (GAAP)에 따라 결정됩니다. 연결 회계 및 지분법은 사용하지 않아야한다.

총 수익.

고용주의 총 수익은 GAAP (통합 및 지분법을 사용하지 않음)에 따라 결정된 총 수익으로, 캐나다에 PE가있는 관련 기업과의 거래 또는 고용주 또는 관련 법인이있는 파트너쉽과의 총 수익 회원.

조정 된 총 수익.

과세 년도에 대한 사용자의 조정 총 수익은 다음 금액의 합계입니다.

과세 연도에 대한 고용주의 총 수익 과세 연도에 종료되는 파트너십 기간 동안 회원 인 파트너쉽의 총 수익에서 사용자가 차지하는 비율 캐나다에서 PE를 보유한 각 관련 법인의 총 수익 관련 법인을 포함하여 고용주 과세 연도가 종료되는 모든 과세 연도.

단기 또는 복수 과세 연도.

적격 지출, 총 경비 및 총 수익은 역년에 짧거나 과세 연도가있는 경우 연간 금액으로 보간됩니다.

파트너십.

파트너가 파트너쉽의 특정 회원 (연방 ITA의 하위 섹션 248 (1)의 의미 내에서) 인 경우 파트너에게 귀속되는 파트너쉽의 총 지출 및 총 수익의 공유는 무효로 간주됩니다.

4. 스톡 옵션에 관한 EHT 요약.

부여 된 스톡 옵션.

2004 년 5 월 17 일 이후.

5. 추가 정보.

온타리오 재무부 (Ontario Ministry of Finance)에 연락하십시오 :

1-866-ONT-TAXS (1-866-668-8297) 1-800-263-7776 텔레 타이프라이터 (TTY)

서면 통역.

해결되지 않은 특정 상황에 대한 서면 통역을 받으려면 다음 주소로 서면 요청서를 보내주십시오.

거래 安城市

Thursday 8 March 2018

Ccpc 스톡 옵션 세금 영향

No comments:

Post a Comment